会计实务操作中常见疑难问题汇总（一）

会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作，同时也是一项专业性要求非常严的工作，因此工作过中需要非常认真谨慎，稍有差错就容易陷入误区，给企业带来不必要的税务或账务等风险。会计城小编将定期为大家分享一些会计工作中常见的一些疑难问题，这些实例非常具有可借鉴性，希望对大家有所帮助，今天讲述的是会计实务操作中常见疑难问题汇总（一）。更多会计实务类问题请点击链接免费学习：http://bbs.kjcity.com/forum-44-1.html?utm_source=douban 　　问题一：请问普通手工发票如果打漏了“有限”两个字，还可以报销吗？我们公司属于小微企业。 　　答：按税务局规定是不可以的，一个字也不能差。 　　追问：有什么方法可以解决？一定要报销的话。 　　答：退回去重开最保险，实在不行也可以做进去，但是存在查账风险。 　　追问：因为是手工发票，又没办法重开，那边不给开，可以改不？ 　　答：除了重开，都存在查账风险。 　　问题二：请问如果这个月付给会计事务所的第一期鉴证服务费用为500,总价2000,未收到发票，应该怎样入账呢？ 　　答：可以先放到预付账款或其它应收款中。 　　问题三：筹建期所有的费用都要计入长期待摊费用吗？那么，等到正式运营之后该怎么处理？ 　　答：正式运营之后按不短于5年的时间摊销，借：管理费用 贷：长期待摊 　　问题四：请问办理劳动手册需要什么资料和手续呢？ 　　答：办理《劳动手册》手续，申请材料有：1、本人身份证 2、户口簿 3、本人一寸证件照两张 4、未继续升学的应历届生需凭毕（肄）业证书 5、遇有特殊情况的，需提交其他相关证明材料 6、本人需填写《个人基本情况表》和《劳动力登记表》 具体的办理程序如果有疑问的话，可以咨询市劳动和社会保障局。 　　问题五：新公司，还未投入实收资本，账户无存款。7月交对公账户年费120元，会计从自己私人卡转钱到对公账户代交年费。会计分录，1.借：银行存款 贷：其他应付款-会计 2.借：财务费用-账户年费 贷：银行存款。这2笔没错吧？ 然后，次日，老板通过私人账户把120转到会计私人账户，这笔分录要怎么做？ 可以假设成先从老板那里借1000现金做备用金吧。然后现金方式还给会计？1.借：库存现金 贷：其他应付款-老板 2.借：其他预付款-会计 贷：库存现金 　　答：可以这样处理。 　　问题六：企业收到老总的垫付款出纳怎么做账，怎样把每一笔帐都记好 　　答：这样做分录并记到账上，借银行存款，贷其它应付款 　　问题七：请问老师：企业的职工教育经费和工会经费是必须要计提吗？ 　　答：没发生最好不要提，提了不用，到汇算清缴时也得调回来 　　追问：老师能详细点吗，发生的什么费用计入“职工教育经费”或者“工会经费”？ 　　答：工会经费是有工会的单位才会发生，职工教育经费比如职工培训费等 　　问题八：请问年终汇算清缴所得税的时候，管理费用除了业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费有扣除标准外，其他列入管理费用的二级明细都可以全额扣除吗 　　答：是这样的，其它的只要后附票据都合格是可以全额扣除的 　　问题九：新注册的建设公司，注册资本是1000万元，2015年10月注册到位，老板由于资金紧张，准备用周转材料—钢管作为顶替，我这样做分录行吗？借：周转材料—钢管，贷：实收资本，那么后期周转材料需要摊销吗？ 　　答：老板用实物投资？ 钢管你们公司用来做什么的，怎么进入周转材料呢？ 应该：借 原材料（或库存商品） 贷 实收资本 　　追问：钢管是建房子时搭外墙架子的，是借：原材料还是固定资产呢？ 　　答：应该：借 周转材料—钢管 贷 实收资本；要附上钢管的评估价格，不一定事务所评估，但一定要每个股东都要签字确认。 会计实务操作中常见疑难问题汇总（一）更多会计实务类问题请点击链接免费学习：http://bbs.kjcity.com/forum-44-1.html?utm_source=douban 　　问题十：新公司还没营业，注册资本还没到账，8月初网上补报账本印税30元（地税显示申报期内补报），并已扣款。那么7月份的账要做这笔会计分录吗？借贷是什么呢？ 　　答：借 管理费用，贷 银行存款 　　问：不用计提吗？我现在是做7月份的账，而付款是8月份。我报7月份税时操作的，地税显示申报期补申报，是不是该在7月做计提分录？而付款分录在8月份做？ 　　答：印花税不用计提，缴纳的时候直接进入管理费用 　　问：账本印花税和注册资本印花税都不用计提吗？如果不用计提，那这笔会计分录我就直接算是8月份的事了，7月份照样都跟前几个月一样没业务发生吧？ 　　答：对，直接做在8月即可。 　　问题十一：电话费是老板的名字，他是股东，发票可以入通信费吗 　　答：单位有严格的管理及报销制度的话是可以的 　　问题十二：请问筹建期买入的固定资产提折旧，计入哪个科目呢 请老师附上二级明细 　　答：长期待摊费用—开办费—折旧 　　追问：筹建期买入固定资产不是不计入长期待摊费用吗？提折旧分录怎么写呢 　　答：固定资产就是固定资产不再长期待摊费用下核算，只是筹建期发生的折旧记录在里面 　　问题十三：交前台座机话费怎么做会计分录呢？我们有一张货物或应税劳务名称为礼品的发票，我该怎么做账，会计分录怎么做？ 　　答：交前台座机话费：借：管理费用或销售费用 贷：现金；礼品的发票：借：管理费用或销售费用—业务招待费 贷：现金或银行 　　问题十四：购进货物不要发票，但销售时给对方开发票，月底怎么结转成本？ 　　答：没有发票也可以入账并结转成本，表明你的采购，但所得税汇算清缴时要调回交所得税 会计实务操作中常见疑难问题汇总（一）更多会计实务类问题请点击链接免费学习：http://bbs.kjcity.com/forum-44-1.html?utm_source=douban