关于五险一金以及个税分析
写过offer，自然也要谈到薪资，看到一篇对社保的分析文章，觉得不是很全面，作为一个职场老鸟，自然深谙人事、税务、法律等问题，今天就来剖析一下如何选择工资以及避税方案。
什么是五险：养老、医疗、失业、生育、工伤，以上海市2018年缴费比例，其中个人部分养老8%，医疗2%，失业0.5%，另外两部分个人不缴纳；公司部分养老20%，医疗9.5%，失业1%，工伤0.5%，生育1%（额外补充一下，工伤险的比例对于不同工种不同，对于高危职业工伤险会比较高，另外生育险就是指女性分娩怀孕之后领取的生育金，除非女方没有社保，男方可以在自己公司领取，否则男性不得领取）
养老险：直接关系到以后的退休金的问题，什么情况下可以领取养老金及办理退休呢？达到国家规定的退休年龄以及累计交满15年社保（15年社保可以是在全国不同地方的，一共累计15年），在哪里办理退休呢？以最后一个满10年社保的地方为准，举例说明：老王在上海先工作了10年，然后去广州工作了12年，又去合肥工作了5年，社保累计27年，那么老王在哪里退休呢？答案是广州。老张在上海工作了12年，然后去杭州工作了15年，又回上海工作了5年，社保累计32年，那么老张在哪里退休呢？答案是杭州。请理解最后一个满10年的意思。如果每个地方都没有工作满10年呢？肯定有人会这么问，那么回户籍地办理退休。此处额外扩展一下，在何处办理退休直接关系到你的退休金多少，每个地区的退休金基本线是不不一样的，每年的涨幅也是不一样的，一线肯定比别的地方要高。
医疗险：这是和平时生活就很相关的，因为看病需要医保，医保又分个人账户和统筹账户，以上海市为例，每年的4月1日会将前一年4月到今年3月的个人缴纳的医保部分外加几百块（对于上海市医保比例，根据年龄段划分，一般35岁以下只有220元）一次性注入医保卡或者社保卡中，也就是平时看病买药可以用的钱，其实这个钱还是你自己工资中的一部分，还是自费！！！医保重要的其实是统筹部分，就是看病的时候可以由统筹账户帮你垫付掉一部分，减少你的开支。具体多少和什么病情、是否是大病医保有关，不懂可以咨询各区县医疗保险窗口。
失业险：就是你没有工作的期间去街道登记我失业了！政府会给你发一定的失业金，很少，领的人也很少
公积金：由公积金中心征收，比例各地区不一致，北京基本公积金比例是12%，补充公积金最高8%，上海基本公积金5%-7%（最新规定！！！）补充公积金最高5%，由此可以看出一线城市，北京最高20%，而上海最高12%。公积金也分个人和公司部分，比例是1:1，也就是说北京和上海会相差16%左右的公积金，如果以20000的公积金基数计算的话，那么还房贷在上海要比在北京个人多掏出3200元。
上海地区社保基数是每年4月1日调整，公积金基数是每年7月1日调整，新的一年的社保基数确定是在每年的2月中旬左右申报前一个自然年的年平均工资时定下的，而这个也决定了你的公积金基数。如果你是刚入职的新员工，那么会在入职当月根据你的月薪定下你的基数。
小结：目前我国的五险是由社保局统一征收，以上海地区为例，每月月初，社保局会把上月的社保账单寄送到公司，10号左右第一次集中扣费，如果扣费失败，则20日左右再次集中扣费一次，如果20日扣费依旧失败，那么就是公司在逃社保，次数多了会追究责任。明年起，我国社保将由税务部门统一征收，目的避免个税和社保不一致的情况。如果公司给个人定的社保基数低了，你个人缴纳的也低了，公司缴纳的更低，以上海地区为例，2018年4月起上海市最高社保标准是21396，个人需要缴纳的是21396*10.5% = 2246.58，但是公司要缴纳的部分是21396*31% = 6632.76，如果按照上海市最低标准4279，个人缴纳449.30，公司缴纳1326.49，相比之下，你个人少缴纳了1797.28，而公司少缴纳了5306.27，公司节约了很多用人成本！！！同样在公积金一块，公司也减少了很多的支出！！！那么是不是应该交得越多越好呢？不能这么一概回答，由此引入个税。
个人所得税：俗称个税，由税务机关征收，我国规定公民有依法纳税的义务，一般在职员工的个税由公司代扣，申报方式一般是次月申报该月所得税。因为个人所得税是有个人出的，和公司无关（其实，公司代扣，当公司代扣的个税达到一定的数额时税务局有返点比例，所以没什么公司会给你避个税）个人所得税中又细分为工资薪金、个体工商户生产经营、对企事业单位承包经营，承租经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他，我们打交道最多的是工资薪金，也就是正常的每月收入以及年终奖，起征点为3500元，具体速算扣除数和税率可以网上查询。如果兼职所得应该按照劳务报酬申报，起征点为800元，税率不同于工资薪金。
说了这么多，那和HR谈薪资的时候一般会分几种情况：
1.全额不避税，按照实际工资申报社保基数，扣完个人五险一金再缴纳个税
2.按照最低社保标准申报你的五险一金，但是个税全额缴纳
3. 以某一概较低却高于最低社保的标准给你申报五险一金，比如5000元，其余部分直接打入另外一张卡中
4. 全额避税，直接发现金，基本社保也不怎么交了
以自己的工作为例，分别计算前面三种情况下拿到手的薪资（月薪是27K，餐补500，我司连餐补都算个税，无补充公积金）
1. 全额不避税的情况下，社保基数是21396，公积金基数是19512（18年7月会调整至21396）27500税前，税后19795.68，其中社保缴纳了2246.58，公积金1365.84，个人所得税4091.9
2.在避社保的情况下，社保基数4279，公积金基数2190，27500税前，税后22053.05，其中社保缴纳了449.30，公积金缴纳了153.3，个人所得税4844.35
3. 以5000缴纳社保和公积金，其余22500直接给本人，到手得到22500+4106.25 = 26606.25，缴纳社保525，公积金350，个税18.75元
相比1和2，个人到手多了2000块多一点，帮公司节省了（21396-4279）*0.31+（19512-2190）*0.07=6518.81，明显公司赚得更多，而我个人却多缴纳了700多的个税
这时候傻子都可以看得出，其实第三种才是最划算的，到手最多，但是公司需要分两块做账，财务会比较累
再现实一点，如果我们安家在魔都，总归有个房子，有点房贷，假设我们房贷为8000
1.19795.68-（8000-1365.84*2）=14527.36
2. 22053.05-（8000-153.3*2）=14359.65
3. 26606.25-（8000-350*2）= 19306.25
我们算的是扣除房贷之后的可用余额，由此可以知道第三种情况是最优解，其次是全额不避税的，最差的才是避社保却不避税的情况，这时候应该发现真正的大头是个税，因为个税没有封顶一说，如何节省个税才是大头。
那么再给普及一下什么情况下可以和HR谈第三种工资形式，只有私人且非高新技术和上市的企业，有可能出现这样的情况，而且此做法不是HR一个人可以搞定的，涉及到财务部门，所以一般很难实现，不过可以尝试一下。offer不是对方给你你就一定要接受的，薪资在入职的时候是最好谈判的一个时机，你可以和主管以及HRBP细谈，各个细节都问清楚，当然前提是你懂这些东西不要被HR带偏了。
最后想说的，避税有避税的好，但是不避税有不避税的好，对于一线城市想落户口的外地人们，个人建议不要避税
