财务设计 仅供参考

第一，企业基本情况

企业名称：创佳电子科技有限责任公司

地址：广东省珠海市斗门区乾务镇凯德斯工业园

电话：0756-65870421

法定代表人：刘闯

注册资金：5000000元人民币

企业类型：有限责任公司

经营范围：电子产品、数码产品的研发、设计与生产；日用百货、办公用品、家用电器、家居用品的销售；国内贸易。(法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外；根据法律、行政法规、国务院决定等规定需要审批的，依法取得相关审批文件后方可经营）

纳税识别号：1456000046600986XP

开户银行：中国工商银行

账号：62320204050033088

启用会计期间：2019年1月1号一2019年12月31号

公司机构设置：总经理、行政部、研发部、生产部、财务部、市场部、物流部。

第二，企业生产经营

一、公司简介：创佳电子科技有限责任公司位于广东省珠海市斗门区乾务镇凯德斯工业园内，厂区占地面积2万余平方米，员工100余人，拥有数条成熟的电子产品、数码产品生产线，主营产品以商用和家用电子产品、数码产品为主，生产的“创佳”品牌系列产品在国内占据重要市场。同时，公司拥有良好的销售渠道和高素质的销售队伍，所从事的国内贸易，以及日用百货、办公用品、家用电器、家居用品等产品的销售呈现良好态势。

二、生产流程：原料仓库→生产车间→包装车间→成品仓库

三、主要产品：商用和家用电子产品、数码产品等

第三，企业财务制度建设

第一章 总则

为了规范本公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。

本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第二章 财务机构设置

1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在总经理领导下由财务部组织实施，公司财务负责人对总经理负责。

2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。会计机构负责人由公司按规定的任职条件聘用或解聘。

3、公司设置财务部门，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

4、财务总监是公司会计机构负责人。

第三章 会计核算内容和内容

1、公司按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计手续、进行会计核算：

1、款项和有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资本的增减；

5、收入、支出、费用、成本的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

会计核算要求，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。

会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。

登记会计账簿，按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，启用会计账簿时，填写启用表，根据审核无误的会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。

编制财务报告，财务报告包括会计报表及说明书，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。

第四章 内部会计管理制度

结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作覆盖到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：

1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。

为保障公司资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。

5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

第四，企业期初数据

2019年1一11月，公司各账户的余额如表:

会计账户

期初借方余额

会计账号

期初贷方余额

库存现金

50000

短期借款

1000000

银行存款

1200000

应付票据

450000

固定资产

2000000

应付账款

500000

原材料

200000

实收资本

1500000

合计

3450000

合计

3450000

2019年1一11月，公司发生的经济业务如下:

1.从银行提取现金50000元作为备用。

借：库存现金50000

贷：银行存款50000

2.购买原材料110000元(假定不考虑增值税因素)已验收入库，款末付。

借：原材料110000

贷：应付存款110000

3.签发四个月到期的商业汇票170000元抵付上月所欠货款。

借：应付账款170000

贷：应付票据170000

4.收到投资者按投资合同交来的资本金1500000元，已存入银行。

借：银行存款1500000

贷：实收资本1500000

5.用银行存款460000元购买不需安装的机器设备-台(假定不考虑增值税因素)，设备已交付使用。

借：固定资产460000

贷：银行存款460000

6.用银行存款600000元偿还前欠的短期借款。

借：短期借款600000

贷：银行存款600000

7.购买原材料120000元(假定不考虑增值税因素)，其中用银行存款支付100000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。

借：原材料120000

贷：银行存款 100000

应付账款 20000

8.以银行存款偿还短期借款300000元，偿还应付账款500000元。

借：短期借款300000

应付账款500000

贷：银行存款 800000

9.向银行借入期限为三个月的借款600000元存入银行。

借：银行存款600000

贷：短期借款600000

试算平衡表：

账号名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借

贷

借

贷

借

贷

库存现金

50000

50000

100000

银行存款

1200000

2100000

2010000

1290000

原材料

200000

230000

430000

固定资产

2000000

460000

2460000

短期借款

1000000

900000

600000

700000

应付票据

450000

170000

620000

应付账款

500000

670000

130000

40000

实收资本

1500000

1500000

3000000

合计

3450000

3450000

4410000

4410000

4320000

4320000

第五，企业财务核算

1.以银行存款支付13000元水电费，其中电子产品耗用5000元，数码产品耗用6000元，管理部门耗用2000元。

借：生产成本-电子5000

生产成本-数码6000

管理费用 2000

贷：银行存款 13000

2.预提本月固定资产大修理费12400元，其中厂部2400元，车间10000元。

借：管理费用 2400

制造费用 10000

贷：其他应付款12400

3.从国丰公司购入原材料150吨，单价2000元，该公司代垫运费3500元，材料已入库，材料价款及代垫运费暂欠。

借：原材料 303500

贷：应付帐款303500

4.收到某单位捐赠款100000元。

借：银行存款 100000

贷：营业外收入100000

5.本月盘亏产成品20000元，原因待查。

借：待处理财产损溢20000

贷：库存商品 20000

6.销售数码产品240件，每件售价180元，收到面额为400000元的商业汇票一张，其余销货款存入银行。

借：银行存款 3200

应收票据 400000

贷：主营业务收入403200

7.电子产品生产耗用材料180000元，厂部管理部门耗用材料11000元；数码产品生产耗用材料230000元，车间耗用材料25000元。

借：生产成本-电子180000

生产成本-数码230000

制造费用 25000

管理费用 11000

贷：原材料 446000

8.开出65000元转帐支票一张支付应交所得税。

借：应交税费-企业所得税65000

贷：银行存款65000

9.用银行存款25000元支付前欠货款。

借：应付账款 25000

贷：银行存款 25000

10.本月应发职工工资情况如下：电子产品生产工人工资220000元，数码产品生产工人工资210000元，车间管理人员工资30000元，厂部管理人员工资40000元，专设销售机构人员工资25000元。

借：生产成本-电子220000

生产成本-数码210000

制造费用 30000

管理费用 40000

销售费用 25000

贷：应付职工薪酬 525000

11.按工资总额的14％计提职工福利费。

借：生产成本-电子30800

生产成本-数码29400

制造费用 4200

管理费用 5600

销售费用 3500

贷：应付职工薪酬 73500

12.摊销应由本月负担的报刊订阅费，车间负担400元，厂部负担600元。

借：管理费用 600

制造费用 400

贷：其他应付款 1000

13.上季度应付流动资金借款利息16000元，已从本企业存款帐户中扣付。

借：应付利息16000

贷：银行存款16000

14.收到投资者投入的设备一台，原值500000元，已提折旧300000元。

借：固定资产500000

贷：累计折旧300000

实收资本200000

15.职工张华预借差旅费3000元，开出现金支票一张。

借：应付账款3000

贷：银行存款3000

16.计提本月固定资产折旧63000元，其中车间计提47000元，厂部计提16000元。

借：制造费用47000

管理费用16000

贷：累计折旧63000

17.从银行提取现金10000元作为备用。

借：库存现金10000

贷：银行存款10000

18.本月车间负担的固定资产大修理费用5000元用银行存款支付。

借：制造费用5000

贷：银行存款5000

19.开出转帐支票支付本月车间水电费2000元，行政管理部门水电费1500元。

借：制造费用2000

管理费用1500

贷：银行存款3500

20.购入设备一台，货款100000元，签发商业承兑汇票一张。另以现金500元支装卸搬运费，设备已交付使用。

借：固定资产100500

贷：应付票据100000

库存现金 500

21.出售积压材料一批，收回现金5000元。

借：库存现金5000

贷：原材料5000

22.出售电子产品3000件，单价200元，计600000元，购货单位送来面额为500000元的转帐支票一张，余款暂欠。

借：银行存款500000

应收帐款100000

贷：主营业务收入600000

23.以银行存款支付销售电子产品的运杂费和包装费7000元。

借：销售费用7000

贷：银行存款7000

24．经计算，本月应收银行存款利息13000元。

借：应收利息13000

贷：财务费用13000

25.购入材料一批，货款120000元，另有运费1100元，均已通过银行付清，材料已验收入库。

借：原材料121100

贷：银行存款121100

26.从联营企业分得利润700000元。

借：银行存款700000

贷：投资收益700000

27．以转账支票支付前欠得华公司材料采购款13000元。

借：应付帐款13000

贷：银行存款13000

28．预提本月短期借款利息14000元。

借：财务费用14000

贷：应付利息14000

29．电子产品4000件完工入库，其实际生产成本为520000元。

借：库存商品520000

贷：生产成本-电子520000

30.职工张华出差归来，报销差旅费3000元，以现金付讫。

借：管理费用3000

贷：库存现金3000

31.用转账支票购买办公用品一批，共计1500元。

借：管理费用1500

贷：银行存款1500

32.职工张三报销医药费1000元，以现金付讫。

借：管理费用1000

贷：库存现金1000

33．结转本月制造费用200000元。

借：生产成本200000

贷：制造费用200000

34．将本年实现的净利润1600000元结转。

借：本年利润1600000

贷：利润分配-未分配利润1600000

试算平衡表：

账号名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借

贷

借

贷

借

贷

库存现金

100000

0

15000

4500

110500

银行存款

1290000

0

1303200

508100

2085100

原材料

430000

0

424600

451000

403600

固定资产

2460000

0

600500

0

3060500

短期借款

0

700000

0

0

700000

应付票据

0

620000

0

100000

720000

应付账款

40000

0

266000

303500

2500

实收资本

0

3000000

0

200000

3200000

营业外收入

0

0

100000

100000

待处理财产损益

0

0

20000

0

20000

库存商品

0

0

520000

20000

500000

应付职工薪酬

0

0

598500

598500

其他应付款

0

0

13400

13400

管理费用

0

0

84600

0

84600

制造费用

0

0

123600

200000

76400

财务费用

0

0

14000

13000

1000

销售费用

0

0

35500

0

35500

生产成本

0

0

1111200

520000

591200

应收票据

0

0

400000

0

400000

主营业务收入

0

0

0

1003200

1003200

应交税费

0

0

65000

0

65000

累计折旧

0

0

0

363000

363000

应付利息

0

0

16000

14000

2000

应收账款

0

0

100000

0

100000

应收利息

0

0

13000

13000

投资收益

0

0

0

700000

700000

本年利润

0

0

1600000

0

1600000

利润分配

0

0

0

1600000

1600000

合计

4320000

4320000

6712200

6712200

9074500

9074500

科目汇总表：

账号名称

上期余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

100000

0

15000

4500

110500

银行存款

1290000

0

1303200

508100

2085100

原材料

430000

0

424600

451000

403600

固定资产

2460000

0

600500

0

3060500

短期借款

0

700000

0

0

700000

应付票据

0

620000

0

100000

720000

应付账款

40000

0

266000

303500

2500

实收资本

0

3000000

0

200000

3200000

营业外收入

0

0

100000

100000

待处理财产损益

0

0

20000

0

20000

库存商品

0

0

520000

20000

500000

应付职工薪酬

0

0

598500

598500

其他应付款

0

0

13400

13400

管理费用

0

0

84600

0

84600

制造费用

0

0

123600

200000

76400

财务费用

0

0

14000

13000

1000

销售费用

0

0

35500

0

35500

生产成本

0

0

1111200

520000

591200

应收票据

0

0

400000

0

400000

主营业务收入

0

0

0

1003200

1003200

应交税费

0

0

65000

0

65000

累计折旧

0

0

0

363000

363000

应付利息

0

0

16000

14000

2000

应收账款

0

0

100000

0

100000

应收利息

0

0

13000

13000

投资收益

0

0

0

700000

700000

本年利润

0

0

1600000

0

1600000

利润分配

0

0

0

1600000

1600000

合计

4320000

4320000

6712200

6712200

9074500

9074500

第六，编制财务报表

资产负债表

创佳电子科技有限责任公司2019-12-31单位：元

资产

行次

年初数

期末数

负债和所有者(或股东)权益

行次

年初数

期末数

流动资产:

流动负債:

货币资金

1

1250000

2196600

短期借款

31

1000000

700000

短期投资

2

应付票据

32

450000

720000

应收票据

3

40000

应付账款

33

500000

2500

应收账款

4

100000

预收账款

34

预付账款

5

应付职工薪酬

35

598500

应收股利

6

应交税费

36

65000

应收利息

7

13000

应付利息

37

2000

其他应收款

8

应付利润

38

存货

9

其他应付款

39

13400

其中:原材籵

10

200000

403600

其他流动负债

40

在产品

11

流动负债合计

41

1950000

2101400

库存商品

12

500000

非流动负债:

周转材料

13

长期借款

42

其他运动资产

14

长期应付款

43

流动资产合计

15

1450000

3253200

递延收益

44

非流动资产:

其他非流动负债

45

长期债券投资

16

非流动负债合计

46

长期股权投资

17

非流动负债合计

47

0

固定资产原价

18

2000000

减：累计折旧

19

363000

固定资产账面价值

20

3060500

在建工程

21

工程物资

22

固定资产清理

23

生产性生物资产

24

所有者权益(或股东权益):

无形资产

25

实收资本(成股本)

48

1500000

3200000

开发支出

26

资本公积

49

长期待摊费用

27

盈余公积

50

其他非流动资产

28

未分配利润

51

非流动资产合计

29

2000000

2697500

所有者权益(或股东权益)合计

52

1500000

3200000

资产总计

30

3450000

5950700

负债和所有者权益(或股东叔益）

总计

53

3450000

5301400

填表人： 会计主管：

利润表：

创佳电子科技有限责任公司 2019-12 单位：元

项目

行次

本年累计数

一、主营业务收入

1

1003200

减：主营业务成本

4

520000

营业务税金及附加

5

二、主营业务利润

6

483200

加：其他业务利润

7

减：制造费用

9

84600

管理费用

10

76400

财务费用

11

1000

三：营业利润

12

加：投资收益

13

700000

补贴收入

14

营业外收入

15

100000

减：营业外支出

16

四：利润总额

17

1121200

减：所得税

18

65000

五、净利润

19

1056200

第七，财务分析

1、资产状况和资产变化情况。2019年1-12月，公司的资产比年初增长172.48%，资产的变化中流动资产增长224.36%、非流动性资产增长134.87%，其中，固定资产增长69.75万元，建议投资者要随时注意生产规模，产品结构的变化，并依据变化及时调整投资方向，以保证企业均衡化发展。在流动资产中，货币类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明公司拥有一定应付市场变化的能力；但信用类资产出现明显增长，建议公司加强货款的回收工作。均合分析，企业的支付能力和应付市场变化能力比较稳健。

2、负债及所有者权益状况及变化情况。从负债与所有者权益占总资产比重看，公司的流动负债比率为39.64%，长期负债和所有者权益的比率为60.36%，说明企业资金结构位于正常的水平。公司负债和所有者权益的变化中，流动负债增长107.76%、股东权益增长213.33%，而流动负债的增长主要缘于应付票据的增长和未及时兑付职工薪酬；

从股东权益的高增长可以看出公司的持续盈利能力得到投资者的青睐，而以所有者权益资金为主来开展经营性活动，可有效降低公司资金成本，企业的发展呈现良性发展势头，需要继续保持。

3、利润和收入分析。2019年1-12月，公司实现利润总额112.12万元，其中，主营业务利润48.32万元，占比43.1%，实现净利润105.62万元。公司实现主营业务收入100.32万元、投资收益70万元，说明公司业务规模和对外投资均处于较快发展阶段，公司的产品与服务盈利能力值得肯定。

4、成本费用分析。2019年1-12月，公司发生成本费用共计68.2万元。其中，主营业务成本52万元，占成本费用总额76.25%;制造费用8.46万元、管理费用7.64万元、财务费用0.1万元，分别占成本费用总额的12.4%、11.2%和0.1%，从成本费用的占比来看，成本费用控制相对合理，但管理费用仍有下降的空间。

综合来看，公司在产品与服务、对外投资等方面的盈利能力，以及公司整体的成本费用控制等方面，都取得了较好的成绩，建议公司继续保持如此良好的发展态势，不断壮大公司实力，推动公司更好发展。