内控合供应商往来款管理环节有哪些控制点？

一般供应商账款管理环节主要的控制点有以下几点（包括但不限于）：

一、内部核对应付账款、预付账款、应付票据的余额

月末，财务部取得经审核的《采购订单跟踪表》，根据此表核对财务系统中供应商的应付账款、预付账款和应付票据的余额，如有异常，应进一步调查核实。核对无误后，以邮件或书面回复至采购部助理。

二、与供应商核对应付账款、预付账款、应付票据的余额

每季度末，财务部指定专人通过函证等方式，挑选出主要供应商（大额交易的、频繁交易的供应商），向其进行函证核对应付账款、预付账款以及应付票据的余额，或者发出书面《对账单》核对相关账面余额，并要求供应商加盖公司公章后寄回。

三、检查与供应商之间的《对账单》

财务部经理检查供应商寄回的《对账单》上是否加盖公章，《对账单》上记录的金额是否与财务账相符。如有差异，需要调查差异原因，并采取适当的措施。财务部经理审核无误后签字确认。