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账目混乱无从下手？整理技巧奉上，建议收藏！

linckia海星客 2020-10-29 14:44:56

在日常账务处理中，有多原因都会造成账目混乱，例如：

财务处理不规范、

会计人员更替频繁、

账簿未设置相关明细、

.....

那么，理清账目时，有哪些方面需要注意？快来看一下吧！

PART 1收集并整理财务资料

整理原先的会计凭证、会计账簿和财务报表，以及相关的各类财务资料，如：银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等，以便对账目混乱的主要原因就了有一定了解。

PART 2清产核资

清产核资是指盘点，盘点公司全部资产与负债。账目混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。应确定一个统一的时间点，1月1日为最好的，也可选在某月1日。

1盘点库存现金：

与出纳一同盘点库存现金数量，并与账目进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。清查之后，填写“现金盘点报告表”，作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

2核对开户银行存款：

打印所有开户银行的对账单，每个账户一一进行核对，若与账目不一致，应及时找出原因，并通过银行存款余额调节表把银行账目与银行对账单调整成二者一致。

通过银行对账单，将余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能存在：①一方记账有误；②存在未达账项。

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3盘点仓库存货：

与财务、仓库管理员对公司所有存货进行盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对。存货有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按最近一次的采购价格确认，以防与后一批次存货的成本差异过大。

如果产品、成品数量多、金额大，要将估计的过程与计算依据书面化。其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，可费用化。凡是新的、金额大的，可以计入。确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

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4盘点公司固定资产：

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账。一方面核对账目是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。固定资产要找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。

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5与客户核对应收账款：

主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进来，单独放在一个表里面，以后再说。

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6与供应商核对应付账款：

主要核对合同、入库单等单据。

制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。

如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

7税务局税纳税申报信息：

查阅纳税申报系统中的报税情况。熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致。

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PART 3建账或调账

收集整理资料，清产核资后，对于原来无账的，准备建账；对于原来有账的，要根据实际情况进行调账处理。形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。

将上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表。资产与负债的差额，就是所有者权益。所有者权益中，实收资本较好确认。一般情况下，尽量不要确认资本公积，除非有确凿依据。用科目汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，差额就是未分配利润。