讨论13岁女孩花70万买画后退款，画圈画师作为自由职业者如何处理发票和税务问题？

最近13岁女孩花70万买画后退款事件热度持续不退，也让画圈画师走入大众的视线！ 画圈画师作为典型自由职业者作品单价不低，收入也高，今天我们就聊聊他们是如何解决发票和税的问题。4月7日，13岁女孩花70万约稿一事在网络上发酵。13岁女孩芙芙拿家里的70万元钱，通过一美术平台联系画师进行约稿，其中最贵的一张图为7万。家长发现后，要求画师们退钱并声称要用700万把绘画圈搞乱。画圈画师作为典型自由职业者作品单价不低，收入也高，今天我们就聊聊他们是如何解决发票和税的问题。

首先我们来看一下如果是按个人劳务报酬方式是怎么样的，画师做一单业务，很多都是在5位数以上，年底汇算清缴下来，即使是按照80%计算，也要面临最高一档40%来缴纳税费的。直接按照劳务报酬所得计算的话，需要缴纳20%-40%的个税，税赋就太高了，辛辛苦苦赚来的钱，很大一部都到了国家手里了！而且对方需要发票的情况下，发票问题也难以解决！ 当然了，也可以自己去税务局代开，但是很多人不会，也很麻烦。现实中基本是没有人会按这种去的！

现在分享一个深圳南山客户真实案例，袁先生先生从事是画圈画师一名，经常给客户定制动漫类的图画，二次元类独一无二个人设计的，游戏公司人物设置等等。找我们注册了一个个人独资企业，将劳务报酬所得变为个人经营所得。这么做原理是根据深圳的税收优惠政策应用了一个合适的商业模式，将个人劳务报酬所得转变为个人经营所得， 深圳个人经营所得可以按5%核定征收，年额度是500万。这样不但享受到了深圳的税收优惠政策而且解决了开票的问题，开票和有限公司的形式一样。这里肯定有人疑惑为什么不注册有限公司呢，那是因为有限公司需要交所得税，公转私到个人还需要交分红税，税赋也很重，而个人独资企业交完个人经营所得税后就直接到个人账户上了！

这里很多人对于个人独资企业还不太了解，我先做一个普及： 首先需要从定义来理解，依照《个人独资企业法》设立，一个人出资，出资多少没有要求，出资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。其不具有企业法人资格。也可以说，个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态，与有限公司接近。个独富有活泼经营的特色和优惠的税收政策，越来越多的被公司个人欣赏和使用。个人独资企业主体优势体现在只有增值税，附加税，个人经营所得税，没错，就是没有企业所得税！根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条 : 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。税务机关征收个人独资企业个人所得税的办法有两种。一是审计征收适用于更完整的会计核算，每一纳税年度的总收入应从亏损后的成本、费用和余额中扣除。应纳税所得额，再根据个人所得税确定的税率表中相应的税率计算应纳税款；二是核定征收。根据国家税务总局关于发布“企业所得税审核征收办法”的规定，应纳税所得额按企业销售收入乘以应税所得率计算。具体征收办法由主管税务机关确定。上面案例中袁先生就是根据深圳税务局规定的5%来核定征收的。

现在我们根据袁先生的情况来计算对比一下两者不同形式纳税额度：我们假设袁先生年度收入是500万。按照劳务报酬所得，需要缴纳的税费是：500万*（1-20%）*40%-7000元=159.3万元 。 按照个人独资企业，深圳个人经营所得税核定之后， 综合税率仅为0.85%，加上小规模增值税和附加税1%（今年疫情增值税按1%征收），综合税率仅为1.85%。需要纳税的额度是500万*1.85%（综合税率）=9.25元。相比之下，节省的税费 150.05万元，节税比例高达94.2%。这种方式不仅是针对自由职业者的，高管个税或者企业缺少成本的时候，都可以采用这种方式，更多方案可以咨询行者财税。节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢，往往收效甚微。