软件销售公司节税80%的节税方案实例

节税筹划其实是千人千面，每个企业都有自己的商业模式，需要针对不同的企业模式来量身定做，这样才能起到合规筹划的效果。一家一般纳税人的软件销售公司，公司业务比较简单，就是通过向第三方采购软件及硬件，然后销售给国企。

我们以此案例来看，首先公司是为国企提供软硬件服务，所以具有一定的局限性，普通的软件公司所用的节税筹划不能适用，所以就要从其商业本质上来着眼，实现不同的节税方案。

一、成立采购中心（小规模+核定）

企业可以采用定价转移法，延长供应链方式，在税收洼地成立小规模采购中心，用个体户核定征收方式向供应商进行采购。 对供应商来讲，对采购方一般没有特殊要求，只要付款，就可以给供货，但对国企来说，入选供应商要求比较严格，所以原有的公司应该保留，还是用原有公司与国企合作。

那么采用个体户进行采购后，再销售并开票给原公司，将一部分利润留在个体户。

我们以500万利润为例，如果这部分利润仍在原公司，那么需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计40%，即200万的税。

现在转移到个体户后，个体户没有企业所得税，个税核定后只有2%左右，算上增值税只有3%左右，仅需交15万左右的税，可以节税达到185万！

目前江西、山东、浙江、江苏、云南等地均有个体户核定园区，无需到场就可以轻松注册，方便服务行业进行节税。

二、成立采购中心（一般纳税人+核定）

在此案例中，原公司A与国企交易时是用的一般纳税人身份，开的是13%专票，所以针对这种情况，还可以成立一家一般纳税人的采购中心B。 这样原公司与采购中心进行采购业务时，采购中心可以开13%的专票给公司，公司就可以进行全额抵扣，从而为原公司实现增值税节税的效果。

在这个过程中，同样可以采取定价转移法将一部分利润留在采购中心，也是具有一定的优势：

1、一般纳税人个独没有25%的企业所得税

2、可以开具13%专票给原公司进行抵扣

3、个税核定后只有3.5%

三、划整为零，划大为小

公司还可以采用阿米巴模式，将公司原有的部门如研发部、设计部等独立出来，注册成为个体工作室或服务部，承担公司的研发业务、设计业务等。

从外部来看，即公司将部分辅助业务外包给第三方公司。

而这个第三方公司采用个体户核定方式，那么税收为：

1、没有企业所得税

2、个税核定只有2%左右。

所以按小规模企业来核算，500万收入只需要16万的税，如果超过500万，可以设立多家企业。

税务筹划综上所述，通过企业进行商业模式的优化，基于真实交易的基础上进行合理规划，就可以起到节税效果。